在计算每月或每季度应预缴的所得税额时,会计分录如下: 1. 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 当缴纳季度所得税时,会计分录为: 2. 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 在跨年5月31日前进行汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数表示应补税额。此时,会计分录为: 3. 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交企业所得 最后,缴纳年度汇算清应缴税款时,会计分录为: 4. 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 |
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